IVA sospesa

La sezione Contabilità > IVA > IVA sospesa raccoglie l’IVA non ancora dovuta, cioè quella relativa a documenti emessi o ricevuti la cui imposta entra in liquidazione soltanto al momento del pagamento. Nel tab riepilogo è riportato il totale, mentre negli altri tab sono presenti due elenchi distinti, uno per le vendite e uno per gli acquisti.

Gli importi indicati sono residui: un documento incassato solo in parte compare per la sola quota che resta sospesa.

Quando la sezione è vuota

Se l’anno è in regime ordinario la sezione risulta vuota, e non si tratta di un malfunzionamento: in tale regime l’IVA è dovuta nel periodo del documento, quindi non esiste imposta sospesa. Se invece ci si aspetta di trovare dei documenti, è opportuno verificare il regime dell’anno in Configurazione > IVA > Configurazione IVA, perché la sezione si popola solo in regime di IVA per cassa.

Operazioni che non restano sospese

Anche in regime di IVA per cassa, tre tipologie di operazione seguono le regole ordinarie e non compaiono quindi in questa sezione: le integrazioni, le operazioni in reverse charge interno e le operazioni in split payment.

Quando un importo esce dall’IVA sospesa

Nella maggior parte dei casi un importo esce dalla sezione perché il documento è stato incassato o pagato. Tuttavia, può uscirne anche senza alcun intervento da parte dell’utente, per una delle seguenti ragioni:

• decorso il termine annuale, l’imposta diventa comunque esigibile;
• se il cliente è sottoposto a una procedura concorsuale, cambia il momento in cui l’imposta diventa esigibile;
• se si passa al regime ordinario, tutta l’IVA sospesa residua diventa esigibile.

Un importo esce inoltre dalla sezione in tre casi legati al documento: quando una nota di credito copre il residuo, quando l’operazione viene stornata o quando l’esigibilità viene disposta direttamente in liquidazione.

Se un importo risulta scomparso dall’IVA sospesa senza che nessuno sia intervenuto, quasi sempre la causa è una delle prime tre ragioni elencate.